Ett nytt år närmar sig och det är bråda dagar för många företagare. För att maximera 2024 och få en flygande start på 2025 tipsar skattejuristerna Amanda Tjernström och Christina Wellmar om vad som är bra att tänka på innan årsskiftet.
Räkna ut ditt gränsbelopp för 2025
Om du vid ingången av året äger kvalificerade aktier i ett fåmansaktiebolag omfattas du som ägare av de så kallade 3:12-reglerna
(fåmansbolagsreglerna). Du får därmed en möjlighet att ta ut lågbeskattad utdelning från aktiebolaget.
Det lågbeskattade utrymmet kallas gränsbelopp och utdelning som ryms inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent. Gränsbeloppet kan beräknas på två sätt, antingen schablonmässigt enligt förenklingsregeln eller enligt huvudregeln. Enligt förenklingsregeln uppgår gränsbeloppet till 2,75 inkomstbasbelopp. För utdelning 2025 uppgår gränsbeloppet därmed till 209 550 kr. Gränsbeloppet ska proportioneras utifrån ägarandel i bolaget, om du äger 30 procent av aktierna i bolaget blir ditt gränsbelopp således 62 865 kr (209 550 kr x 30 %). Notera att om du äger flera bolag får du bara tillämpa förenklingsregeln för ett av bolagen.
Notera att du måste ta ut en viss lägsta lön för att få tillgodogöra dig det lönebaserade utrymmet.
Enligt huvudregeln beräknas gränsbeloppet baserat på en uppräkning av anskaffningsvärdet på aktierna, uppräkning av eventuellt sparat utdelningsutrymme från föregående år, samt 50 procent av kontant utbetalda löner i bolaget och dess dotterbolag (lönebaserat utrymme), proportionerat utifrån din ägarandel i bolaget. Notera dock att du måste ta ut en viss lägsta lön för att få tillgodogöra dig det lönebaserade utrymmet.
Starta företag redan i år
Eftersom 3:12-reglerna bara ska tillämpas på kvalificerade aktier som du äger vid beskattningsårets ingång kan det från ett skattemässigt perspektiv vara fördelaktigt att bilda bolaget före årsskiftet.
Vänta med vissa ägarförändringar till januari
Om du tillämpar huvudregeln beräknas det lönebaserade utrymmet på bruttolönerna i bolaget under kalenderåret före ditt inkomstår. För att maximera det lönebaserade utrymmet inför 2025 kan det därför vara en god idé att en ägarförändring, exempelvis en bolagsförsäljning, sker först efter årsskiftet och dessutom gärna före första löneutbetalningen i januari 2025.
Betala skatten i tid
Den 1 juli 2024 sänkte Skatteverket kostnadsräntan på kvarskatt. Den så kallade basräntan sänktes till 3,75 procent och den höga kostnadsräntan sänktes till 18,75 procent. Basräntan räknas från den 13:e i andra månaden efter utgången av det beskattningsår som kvarskatten avser. Den höga kostnadsräntan börjar löpa på förfallodagen som inträffar 90 dagar från det datum som anges på slutskattebeskedet. Se därför till att betala skatten i tid för att undvika dyra räntekostnader som dessutom inte är avdragsgilla.
Rätt skatt för dig som äger ett fåmansbolag
Är du osäker på hur fåmansbolagsreglerna fungerar och undrar över hur olika val kan påverka dig i just din ägarsituation? Vi hjälper dig som företagare med allt inom ägar- och individbeskattning för att säkerställa att du tar ut rätt ersättning utifrån fåmansbolagsreglerna och andra regelverk. Kontakta Amanda Tjernström eller Christina Wellmar så hjälper vi dig på vägen!
|
Förslaget innebär bland annat att förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop till en gemensam regel för beräkning av gränsbeloppet. Grundbeloppet föreslås höjas från 2,75 inkomstbasbelopp till 4 inkomstbasbelopp. Vidare föreslås det att kravet på 4 procent ägande för att få beräkna det lönebaserade utrymmet tas bort. Remissinstanserna har inkommit med sina synpunkter. |
Fler artiklar att läsa inför årsskiftet
